von | bis | Steuersatz

UYU 475.440 | UYU 679.200 | 10 %

UYU 679.200 | UYU 1.018.800 | 15 %

UYU 1.018.800 | UYU 2.037.600 | 24 %

UYU 2.037.600 | UYU 3.396.000 | 25 %

UYU 3.396.000 | UYU 5.094.000 | 27 %

UYU 5.094.000 | UYU 7.810.800 | 31 %

über UYU 7.810.800 | 36 %

Uruguay ist einer der kleinsten aber auch der wohlhabendsten Staaten Südamerikas. Zwar ist es wirtschaftlich vor allem durch Landwirtschaft, insbesondere durch Rinderzucht, geprägt, doch kommen immer mehr innovative Branchen ins Land und steigern das Wirtschaftswachstum. Dass dies erforderlich ist, hängt auch damit zusammen, weil Uruguay wirtschaftlich eng mit seinen Nachbarn Argentinien und Brasilien verflochten ist. Gerät dort die Wirtschaft ins Taumeln, hat dies auch auf Uruguay Auswirkungen. Darum hat Uruguay in der Vergangenheit sein Steuerrecht reformiert und diverse Anreize geschaffen, um ausländische Investoren ins Land zu holen. Schauen wir daher, wie man heute in Uruguay Steuern zahlt.

1. Steuern in Uruguay – Einleitung

Einst galt Argentinien als eines der reichsten Länder der Welt. Tatsächlich bedeutet der Name Argentina „die Silberne“. Doch die Zeiten, in denen in diesem südamerikanischen Staat noch Milch und Honig flossen, sind schon lange vorbei. Dafür hat sich in der jüngeren Vergangenheit ein kleiner Nachbar als fleißig wirtschaftend erwiesen. So gilt Uruguay unter Kennern mittlerweile als „Schweiz Südamerikas“. Sicher, als zweitkleinstes Land des Kontinents und einer sehr kleinen Bevölkerung von etwa drei Millionen Einwohnern mag man auf den ersten Blick gewisse Parallelen erkennen. Doch wird man in Uruguay ganz bestimmt den alpinen Charakter der echten Schweiz vermissen. In dieser Hinsicht ähnelt Uruguay mit seiner flachen Topographie und seiner Küste nämlich eher den Niederlanden als der Schweiz.

Für uns Steuerberater stellt sich aber viel mehr die Frage, wie es auf dem Gebiet der Steuern in Uruguay aussieht. Darum gehen wir dieser Frage nun einmal nach.

2. Allgemeine Informationen über Uruguay

2.1. Geographische Lage Uruguays

Uruguay, das einzige Land, das komplett südlich des Wendekreises des Steinbocks liegt, befindet sich auf der Südhalbkugel in einem Keil zwischen seinen beiden großen Brüdern Argentinien und Brasilien. Mit Paraguay im Westen besteht nämlich keine gemeinsame Grenze. Stattdessen formt hier der Fluss Uruguay die Staatsgrenze zu Argentinien. Diese setzt sich im Süden, jenseits des Zusammenflusses mit dem Paraná, im Río del la Plata, einem breiten, knapp 300 km langen, seichten Mündungstrichter, fort.

Im Unterschied zu Paraguay und Bolivien verfügt Uruguay somit über einen direkten Zugang zum Meer und somit zum Welthandel. Denn im Osten des Landes säumt der Atlantik die Küstenregion und lockt in der südäquatorialen Sommersaison viele einheimische und aus den Nachbarländern anreisende Touristen zu den Stränden und ins erfrischende Nass.

Der Rest des Landes ist hingegen ein ausgedehntes Flachland mit niedrigen Hügeln und viel Landwirtschaft, die in der Vergangenheit Stück um Stück der Pampa Land abnahm. Die größte Wirtschaftskraft entfaltet hingegen Montevideo, Hauptstadt und Bevölkerungszentrum von Uruguay. Außerdem ist Montevideo das wichtigste Logistikzentrum für den Umschlag der Importe und ganz besonders der Exporte Uruguays. Denn ein Großteil der landwirtschaftlichen Erzeugnisse werden im Hafen von Montevideo verschifft.

2.2. Geschichte Uruguays

Womit wir auch schon zur Geschichte des Landes kommen. Nur wenig weiß man über die Zeit vor Ankunft der ersten Europäer. Und was danach für die Geschichtsbücher erwähnenswert war, ist sicherlich kein Ruhmesblatt. Denn schon um die ersten spanischen Siedlungen auf dem Gebiet des heutigen Uruguay entbrannten Konflikte mit Portugal. Ebenso sieht man die Unterdrückung, Verfolgung und Vernichtung der indigenen Bevölkerung heute kritisch.

Aber auch die Machtkämpfe im Inneren nahmen mit der Zeit zu. Um so verständlicher ist es daher, dass Uruguay, genauer gesagt die Republik Östlich des Uruguay, wie die eigentliche Landesbezeichnung lautet, sich im anschließenden Prozess der Entkolonialisierung lange Zeit vergebens bemühte sich von seinen großen Nachbarn im Norden und Süden abzusetzen. Tatsächlich war es die Intervention und Vermittlung durch britische Diplomaten, die 1828 Argentinien und Brasilien dazu brachten, Uruguay als eigenständigen Staat anzuerkennen. Doch die Lage, die sowohl von äußeren Kräften als auch von Rivalitäten im Inneren bestimmt wurde, blieb noch über viele Jahrzehnte hinweg gelinde gesagt unruhig.

Dennoch nahm die Zuwanderung aus Europa im Laufe des 19. Jahrhunderts zu. Damit erhielt auch die Wirtschaft Aufwind. Insbesondere die landwirtschaftlichen Exporte stiegen deutlich an, sodass auch der Wohlstand langsam zunahm. Dies führte im Verlauf der ersten Hälfte des 20. Jahrhunderts zu weitreichenden Reformen und gesellschaftlichen Umwälzungen, die auch der Wirtschaft des kleinen Landes zu Gute kamen. Seitdem nennt man Uruguay auch die Schweiz Südamerikas.

Doch wirtschaftliche Krisen kamen und gingen, beutelten das Land, stellten es vor immense Herausforderungen. Beispielsweise führte die Wirtschaftskrise Argentiniens zu Beginn des 21. Jahrhunderts dazu, dass auch Uruguay, aufgrund seiner bedeutenden wirtschaftlichen Verbindungen zu Argentinien, in den Strudel der Entwicklungen im Nachbarland hineingeriet. Ähnlich sah es bei den Beziehungen zu Brasilien aus. Eine ebenfalls einschneidende Rolle spielte jüngst die Corona-Pandemie. Und trotzdem hatte es Uruguay bisher stets geschafft sich zumindest teilweise zu erholen.

3. Steuern in Uruguay: allgemeine Bestimmungen des Steuerrechts

3.1. Uruguay erhebt Steuern nach dem Territorialitätsprinzip

Lange Zeit folgte Uruguay bei der Besteuerung dem Territorialitätsprinzip. Nach einer Steuerreform 2007 ist dies zwar immer noch so, doch haben mittlerweile auch Ausnahmeregelungen Einzug in das Steuerrecht Uruguays gehalten. Da dabei zwischen inländischen und ausländischen Steuerpflichtigen zu unterscheiden ist, müssen wir auch auf die Ansässigkeit näher eingehen.

3.2. Steuerpflicht in Uruguay

So gilt man als steuerlich in Uruguay ansässig, wenn man eines der folgenden Kriterien erfüllt: